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我國稅收朋友圈牽手"一帶一路"54國 企業(yè)出海有信心

發(fā)布時間: 2017-05-08 14:18:09 | 來源: 人民網(wǎng) | 作者: 佚名 | 責任編輯: 袁放

關(guān)鍵詞: 朋友圈,稅收環(huán)境,稅收手段,牽手,稅收征管

“企業(yè)去海外投資,最怕遇到稅收難題,陌生的稅收環(huán)境,讓項目落地遇到不少問題。”福建漳州旗濱玻璃公司總經(jīng)理曹雨昌說。

隨著“一帶一路”建設(shè)深入推進,越來越多企業(yè)面臨復雜的國際稅收問題,稅務(wù)部門通過深化國際稅收合作,積極為跨境納稅人減輕稅收負擔、避免雙重征稅、解決涉稅爭議,有效服務(wù)了我國“引進來”和“走出去”的對外開放戰(zhàn)略。稅收“朋友圈”的不斷擴圍,打通了“一帶一路”上的稅收堵點。

稅收協(xié)定成企業(yè)走出去“護身符”

旗濱玻璃公司的生產(chǎn)線上,技術(shù)人員正緊張忙碌著。作為國內(nèi)平板玻璃產(chǎn)業(yè)的龍頭企業(yè),公司乘著“一帶一路”的東風,增資11.7億元在馬來西亞建設(shè)兩條玻璃生產(chǎn)線。項目建設(shè)開始時很順利,但馬來西亞稅務(wù)部門突然要求繳納匯出利息的預提所得稅,使得公司本已緊張的資金更加捉襟見肘。

無奈,公司緊急向國內(nèi)稅務(wù)部門求援,最終經(jīng)中外稅務(wù)部門共同努力,以雙方達成的稅收協(xié)定為基礎(chǔ),為公司減免稅款3400多萬元。

稅收協(xié)定,被形容為企業(yè)“走出去”的“護身符”。截至今年4月底,我國與106個國家和地區(qū)簽訂雙邊稅收協(xié)定、安排和協(xié)議,其中包括54個“一帶一路”沿線國家。我國已成為世界第三大協(xié)定網(wǎng)絡(luò),稅收“朋友圈”覆蓋了中國主要對外投資目的地。2016年,僅稅收協(xié)定的利息條款就為我國金融機構(gòu)減免境外稅收278億元。

上海財經(jīng)大學教授胡怡建表示,有了稅收協(xié)定,企業(yè)“走出去”不必再擔心東道國的稅收政策什么時候變、怎么變,大大提高了稅收確定性,“心里有數(shù),前路光明,企業(yè)才有信心走下去。”

稅收協(xié)定具有雙向性,不僅能保障我國企業(yè)在境外的合法稅收權(quán)益,也保障了“引進來”投資者在中國的稅收權(quán)益。2016年,中國稅務(wù)部門通過稅收協(xié)定為境外納稅人在我國實現(xiàn)稅收減免280億元。

一家在華中外合資制藥企業(yè),依據(jù)中外雙方簽署的稅收協(xié)定及兩國國內(nèi)法有關(guān)規(guī)定,提出雙邊預約定價安排申請,希望得到未來年度生產(chǎn)經(jīng)營的稅收確定性。經(jīng)過中外雙方稅務(wù)主管當局相互協(xié)商,就企業(yè)未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法達成一致意見,并為企業(yè)消除國際重復征稅1000多萬元。企業(yè)投資信心大增,將于近期追加投資1.5億元用于新項目建設(shè)。

“穩(wěn)定、明確的稅收政策和透明、公平的稅收環(huán)境,是跨境經(jīng)營納稅人普遍關(guān)心的問題,稅收協(xié)定可為納稅人提供可靠的稅收預期。”稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠表示,今年稅務(wù)總局還將與包括“一帶一路”國家在內(nèi)的多個國家開展稅收協(xié)定談判,并向“走出去”重點國家和國際組織派駐稅務(wù)官員。

《稅收指南》幫企業(yè)快速了解投資目的地

薛佳斌是特變電工股份有限公司的財務(wù)人員,隨著公司“走出去”項目大幅增加,如何了解當?shù)囟愂照咭欢茸屗诸^痛,公司曾為翻譯一份雙邊稅收協(xié)議花費超過數(shù)萬美元。如今,薛佳斌不再為此煩惱,想去哪投資,只要查閱我國稅務(wù)部門發(fā)布的《國別投資稅收指南》(簡稱《稅收指南》)就可以了。

針對“稅收信息不對等”這一困擾企業(yè)海外發(fā)展的最大瓶頸,我國稅務(wù)部門從2015年起全面開展國別稅收信息研究,到今年4月底,稅務(wù)總局共發(fā)布了59份《稅收指南》,涵蓋40個“一帶一路”沿線國家。與之配套,稅務(wù)部門還設(shè)立了“一帶一路”稅收服務(wù)網(wǎng)頁,開通12366“走出去”納稅服務(wù)熱線專席,為企業(yè)出海提供“精準導航”。

“《稅收指南》主要圍繞境外投資目的地整體營商環(huán)境、主體稅種、征管制度、雙邊稅收協(xié)定等內(nèi)容,進行較為詳細的介紹。”廖體忠說,通過《稅收指南》,“走出去”企業(yè)能夠快速熟悉投資目的地稅收信息,大幅降低企業(yè)對當?shù)囟愂招畔⑹占y度。

分享中國經(jīng)驗,為發(fā)展中國家發(fā)聲

“這次研修班的豐富收獲,促使我努力為馬耳他與中國之間的稅務(wù)合作多做有意義的事情。”來華參加發(fā)展中國家稅務(wù)官員研修班的馬耳他學員丹尼爾說。

目前,我國已為近300名發(fā)展中國家稅務(wù)官員開展業(yè)務(wù)培訓14期。“長期以來,在國際稅收合作規(guī)則制定過程中,都是以發(fā)達國家及其集團為主導,發(fā)展中國家的訴求得不到充分體現(xiàn),需要對現(xiàn)行的國際稅收規(guī)則進行重構(gòu)。”國家行政學院經(jīng)濟學部教授許正中認為。

從旁觀者、跟隨者到參與者、引領(lǐng)者,近年來,我國依托“一帶一路”倡議,充分利用二十國集團(G20)委托經(jīng)濟合作與發(fā)展組織(OECD)開展國際稅收規(guī)則重塑的重大機遇,努力為廣大發(fā)展中國家權(quán)益發(fā)聲,主動將“一帶一路”沿線及其他發(fā)展中國家訴求融入國際稅收新規(guī)則,提出了“修改數(shù)字經(jīng)濟稅收規(guī)則”“利潤在經(jīng)濟活動發(fā)生地和價值創(chuàng)造地征稅”等1000多項立場聲明和意見建議,在《OECD稅收協(xié)定范本》《聯(lián)合國稅收協(xié)定范本》等國際稅收新規(guī)則中反映出“中國方案”的鮮明主張。OECD稅收政策與管理中心主任帕斯卡·圣塔曼稱贊中國為“國際稅收大家庭不可或缺的重要成員”。

這樣的共享共贏理念和行動贏得了廣泛的國際支持。2015年底,我國與OECD簽署合作諒解備忘錄,在江蘇揚州建立了全球首個位于非OECD國家的多邊稅務(wù)中心,在稅收政策、稅收征管等19個領(lǐng)域開展培訓咨詢等多樣化合作。2016年,中國與加拿大簽署首份稅務(wù)合作備忘錄,共同探索幫助發(fā)展中國家加入全球合作包容性框架,應對稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)挑戰(zhàn),提升運用稅收手段提高經(jīng)濟治理的能力。目前,我國已經(jīng)實施此類雙邊和多邊合作項目12個。

法國艾克斯—馬賽大學歐亞研究所所長金邦貴表示,中國積極致力于幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力,通過分享“中國經(jīng)驗”促進民心相通,讓更多發(fā)展中國家搭上中國稅改的“快車道”。

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